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德国增值税(VAT)指南

2018-09-07 14:48:18 | 来源: | 阅读:954

增值税属共享税,是德国最重要的税种之一。增值税的征收范围涉及商品的诸多领域,包括生产、流通、进口环节以及服务等等。

德国的增值税体系要求由最终消费者实际承担增值税,因此从严格意义上讲,增值税并不是企业的税务负担。增值税采取发票扣税法征收,一般税率为19%,部分商品(如食品、农产品、出版物、报纸等)税率为7%。原则上对所有在德国国内发生的产品和服务交易均须征收增值税,但对有些商业活动予以免税,如出口、医疗、银行、公益和保险等业务。一般消费者不能要求退还增值税,但外国旅游者可在离开欧盟关税边境时申请退还所购物品的增值税。

  • 德国VAT简介

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称,它适用于在德国境内产生的进口,商业交易以及服务行为。按照德国联邦税务局的规定,海外商家和个人纳税者在德国本地的经营和服务活动没有免税金额,无论业务大小都需要向德国联邦税务局进行注册申报,以获取德国的VAT税务号并履行相应税务申报和缴纳的义务。

德国生活|德国增值税(VAT)指南

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项,在商品进口到德国海外仓时您缴纳过商品的进口税,但在商品在德国境内销售时会产生的销售增值税VAT。

如果产品使用德国本地仓储进行发货或者物品所在地为德国,就属于德国的VAT增值税应缴范畴,即便您使用的海外仓储服务是由第三方物流公司提供,也从未在德国当地开设办公室或者聘用当地员工,您仍然需要交纳VAT增值税。

德国生活|德国增值税(VAT)指南

  • 德国VAT申请

用户在香港/大陆地区,也可以自行申请德国的VAT号码:

德国生活|德国增值税(VAT)指南

如果您的德语沟通能力或者相关经验有限,您也可以委托代理公司协助您注册。

当您向德国税务局提交了完整的VAT申请资料后3到4个星期后,您会收到您的VAT税号。

得到VAT号码的同时,您还会收到相应的文件资料,方便您更加清楚地了解德国VAT的介绍信息,责任和义务。

  • 德国VAT常见问题

逃避申报,错误申报,延误申报和虚假申报的风险

真实,及时,准确的税务申报至关重要。如果您有故意延误,错误和虚假申报,都有可能会受到德国税务局不同程度的处罚。包括罚款,货物封存等。

是否可以使用其他公司的VAT号码?

每个增值税VAT号码都是特殊的,您应当提供自己拥有的真实有效的VAT号码。您不能滥用其他公司或其他个人提供的VAT号码作为自己的增值税账号。

 

  • VAT号码的有效性

每个增值税VAT号码都是独立的,如果需要查询一个VAT号码的有效性,可以访问以下链接,并选择相应的国家代码和VAT号码进行查询:http://ec.europa.eu/taxation_customs/vies


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